DGA in of naar het buitenland? Let op met excessief lenen
Als je als directeur-grootaandeelhouder (DGA) naar het buitenland emigreert, wordt dit door de Belastingdienst gezien als een fictieve verkoop van je aandelen in je eigen bedrijf. Dit betekent dat je de waarde van je aandelen moet vaststellen op het moment van emigratie alsof je ze verkocht hebt, en dat die waarde beschouwd wordt als inkomen waarover je belasting moet betalen. Om te voorkomen dat je meteen deze belasting moet betalen, legt de Belastingdienst je een conserverende aanslag op, wat neerkomt op uitstel van betaling van deze belasting.
Uitstel van betaling
Bij emigratie binnen de Europese Unie (EU) of de Europese Economische Ruimte (EER) verleent de Belastingdienst automatisch uitstel van betaling. Bij emigratie naar andere landen kan dit uitstel onder bepaalde voorwaarden worden verkregen. Ben je overigens voor 15 september 2015 geëmigreerd, dan wordt een openstaande conserverende aanslag na tien jaar kwijtgescholden.
Excessief lenen
Het is echter belangrijk te weten dat bepaalde acties dit betalingsuitstel kunnen beëindigen. Een belangrijke actie is ‘excessief lenen’ van je eigen bedrijf. Sinds 1 januari 2023 geldt namelijk dat als je als DGA meer dan € 500.000 (grensbedrag 2024) leent van je eigen bv, het bedrag boven deze grens wordt gezien als winstuitdeling. Deze winstuitdeling kan invloed hebben op de conserverende aanslag. De Belastingdienst zal het betalingsuitstel beëindigen voor een bedrag gelijk aan de belasting over de fictieve winstuitdeling. Dit bedrag wordt echter verminderd met eventuele belasting die je al in Nederland of het buitenland hebt betaald over dit fictieve voordeel.
Ben je geëmigreerd of ben je van plan dat te gaan doen?
En heb je hoge leningen bij je eigen bv? Neem dan contact op met een Finovion-kantoor bij jou in de buurt. Wij helpen je graag om te bepalen of je actie moet ondernemen met betrekking tot de conserverende aanslag.
Terug naar nieuwsoverzicht