Hoge Raad hervormt box 3: wat betekent dit?
Op 6 juni 2024 heeft de Hoge Raad bepaald dat beleggers in box 3 enkel belasting hoeven te betalen over het werkelijke rendement als dit lager is dan het forfaitaire rendement. Dit betreft vooral mensen met meer dan alleen banktegoeden. De belastingheffing mag bij hen maximaal over het werkelijke rendement plaatsvinden.
Het forfaitaire rendement kan soms hoger zijn dan het werkelijke rendement. Dit leidde eind 2021 tot het ‘kerstarrest’, waarbij de Hoge Raad de toenmalige regels voor belastingheffing in box 3 ongeldig verklaarde. Hierop werden de regels aangepast.
De Hoge Raad heeft nu geoordeeld dat deze aanpassingen het probleem niet volledig oplossen. De box 3-heffing blijft discriminerend.
Heb je alleen banktegoeden?
Voor deze groep is het probleem volgens de Hoge Raad doorgaans opgelost. Het forfaitaire rendement op banktegoeden komt meestal overeen met het werkelijke rendement.
Heb je naast banktegoeden ook ander vermogen?
Dan is er sprake van een schending van het Europees Verdrag voor de Rechten van de Mens (EVRM) als het forfaitaire rendement hoger is dan het werkelijke rendement. Dit geldt voor de jaren 2017 tot en met 2022 en voor 2023 en verder.
Wat te doen als je werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement?
- Alleen banktegoeden: Maak binnen 6 weken na dagtekening van de aanslag bezwaar.
- Ook ander vermogen: Als je nog geen definitieve aanslag hebt ontvangen of je bezwaarschrift is aangehouden, wacht dan op nader bericht van de Belastingdienst. Gebruik daarna het digitale formulier ‘Opgaaf werkelijk rendement’ om aan te tonen dat je werkelijke rendement lager was.
Is je werkelijke rendement hoger dan het forfaitaire rendement?
Geen zorgen. Je betaalt maximaal belasting over het forfaitaire rendement.
Advies nodig?
Neem contact op met een Finovion-kantoor bij jou in de buurt voor meer informatie en ondersteuning.
