Voorkom te hoge belastingen met deze eindejaarsacties
Het jaar 2025 gaat langzaam de eindspurt in. Hét moment om als dga nog acties te ondernemen om niet te veel belasting in bv én privé te betalen.
Waarom nu een dividenduitkering?
Als dga betaal je in 2025 over een dividenduitkering tot €67.804 (of €135.608 bij fiscaal partnerschap) 24,5% belasting. Alles daarboven wordt belast tegen 31%. Door dit jaar nog uit te keren, profiteer je van het huidige tarief en voorkom je mogelijk een hogere heffing in 2026.
Slim verdelen over twee jaren
Bij een hoger dividend kan het voordelig zijn om de uitkering te verdelen over twee jaren, bijvoorbeeld december en februari. Zo valt zoveel mogelijk dividend in het lage tarief.
Let op box 3-heffing
Het uitgekeerde dividend valt in box 3. Peildatum is 1 januari van elk jaar. Heb je ander vermogen en kom je door het dividend boven het heffingsvrij vermogen? Dan kun je dit voorkomen.
Mogelijke oplossingen
1) Terugstorten als kapitaalstorting (agio)
Je kunt het dividend eind 2025 direct weer terugstorten in de bv. In een later stadium kun je dit agio omzetten in aandelenkapitaal en vervolgens belastingvrij naar privé halen.
2) Dividend schuldig laten blijven
De bv kan het dividend ook niet daadwerkelijk uitkeren, maar schuldig blijven. In dat geval heb je als dga een vordering op je bv. Die wordt belast in box 1 in plaats van box 3.
3) Verrekenen met schulden aan de bv
Heb je een rekening-courantverhouding of andere schulden aan je bv en dreig je de grens van €500.000 te overschrijden? Dan kun je de dividendvordering verrekenen met deze schuld. Zo voorkom je extra box 2-heffing.
Let op: ook de schulden van je fiscaal partner en je minderjarige kinderen tellen mee voor de €500.000-grens. Alleen eigenwoningschulden tellen niet mee, mits er een notariële hypotheekakte is of de lening al vóór 2023 bestond.
Hulp nodig?
Neem contact op met een Finovion-kantoor bij jou in de buurt om samen te kijken welke optie voor jou het meest gunstig is.
Terug naar nieuwsoverzicht