Met ingang van 1 juli 2025 zijn de btw-regels voor Nederlandse holdings ingrijpend gewijzigd. Het Nederlandse beleid is in lijn gebracht met het Europese recht, met strengere voorwaarden voor btw-aftrek tot gevolg.
Twee soorten holdings
Btw-technisch zijn er twee soorten holdings:
- Passieve holding
Houdt alleen aandelen en verricht geen economische activiteiten. Dit type kwalificeert niet als btw-ondernemer. - Actieve holding
Houdt aandelen én levert economische activiteiten, zoals managementdiensten tegen vergoeding. Alleen dan is er recht op aftrek van voorbelasting.
Nieuwe Europese norm
Volgens het herziene EU-beleid is btw-aftrek alleen toegestaan als er daadwerkelijk sprake is van economische activiteiten. Het enkele bezit van aandelen of het voornemen om diensten te leveren is niet langer voldoende.
Tot nu toe bood de zogenoemde ‘Holdingresolutie’ ruimte voor btw-aftrek, bijvoorbeeld wanneer een holding managementdiensten leverde aan een dochtermaatschappij. Binnen het oude beleid werd dit gezien als voldoende economische activiteit. Per 1 juli 2025 is deze resolutie echter komen te vervallen.
Strengere voorwaarden vanaf 1 juli 2025
Vanaf die datum gelden de volgende criteria:
- Er moet sprake zijn van concrete economische activiteit. Alleen documentatie of voornemens is niet voldoende.
- De prestatie moet daadwerkelijk zijn uitgevoerd, met een reële vergoeding tegen marktconforme voorwaarden.
- Btw op algemene kosten is alleen aftrekbaar als deze aantoonbaar verband houden met belaste prestaties.
Overgangsregeling
Voor situaties vóór 1 juli 2025 wordt geen correctie met terugwerkende kracht toegepast. Vanaf die datum moet de praktijk wel worden getoetst aan het nieuwe juridische kader. Lever je bijvoorbeeld managementdiensten aan een dochtermaatschappij? Controleer dan of afspraken, uitvoering en vergoedingen voldoen aan de strengere norm.
Holdingstructuur laten toetsen?
Wil je je holdingstructuur laten toetsen aan het Europese kader? Neem dan contact op met het Finovion-kantoor bij jou in de buurt. Zo voorkom je verrassingen achteraf.
Terug naar nieuwsoverzicht