Feestmaand en extra uitgaven
Het is weer december, dé feestmaand! Voor veel ondernemers vooral een dure maand. Zeker als het gaat om eten, drinken, Sinterklaascadeaus en kerstpakketten. Denk aan dat exclusieve kerstdiner, dat net iets luxere stukje vlaai bij de koffie, of de chocoladeletters met Sinterklaas.
Kosten aftrekbaar
Kosten die je als ondernemer voor de inkomstenbelasting (IB) en de vennootschapsbelasting (VPB) voor de zaak maakt, kun je in principe aftrekken. De kosten voor eten en drank vallen echter onder de gemengde kosten. Dit zijn kosten die voor de zaak zijn gemaakt, maar die ook een privétintje hebben. Hieronder vallen:
- kosten van voedsel, drank en genotmiddelen
- representatiekosten, zoals recepties en feesten
- kosten van congressen, seminars, symposia, excursies en studiereizen
Het privédeel van deze kosten is dus niet aftrekbaar van de winst.
Je hebt twee opties:
- Je brengt alleen het bedrag boven het drempelbedrag in aftrek. Voor 2025 geldt een bedrag van €5700. Voor de VPB geldt bovendien dat gemengde kosten boven het drempelbedrag niet hoger mogen zijn dan 0,4% van de totale loonsom van je onderneming.
- Of je kiest ervoor de 80%-regeling te gebruiken (IB-ondernemer). Je mag dan 80% van de gemengde kosten wel in aftrek brengen, maar 20% dus niet. Voor de VPB geldt 73,5% aftrekbaar en 26,5% niet.
Let op!
Het kerstpakket of het Sinterklaascadeau voor je personeel wordt via de loonadministratie afgehandeld. Om deze cadeaus onbelast te laten, moet je ze als werkgever aanwijzen als eindheffingsloon en onderbrengen in de vrije ruimte van de werkkostenregeling (WKR). Overigens, je zult als ondernemer moeten bewijzen dat deze kosten in de feestmaand geheel zakelijk zijn. Zorg dus voor een goede onderbouwing.
Hulp nodig?
Neem contact op met een Finovion-kantoor bij jou in de buurt voor ondersteuning bij het correct verwerken van deze kosten in je administratie.
Terug naar nieuwsoverzicht