DGA: dividend of salaris, wat is fiscaal voordeliger?
Als directeur-grootaandeelhouder (dga) sta je elk jaar voor de keuze: betaal je jezelf meer salaris of keer je dividend uit? De belastingdruk verschilt per optie, dus een slimme keuze kan je veel belasting besparen. Hieronder leggen we je de belangrijkste verschillen uit.
Hoe worden salaris en dividend belast?
- Salaris wordt belast in box 1 van de inkomstenbelasting. Dit kent verschillende schijven:
- Tot € 38.441 per jaar: 35,82% belasting
- € 38.441 – € 76.817 per jaar: 37,48% belasting
- Boven € 76.817 per jaar: 49,50% belasting
- Dividend wordt eerst belast met vennootschapsbelasting (VPB) en daarna in box 2:
- VPB: 19% tot € 200.000 winst per jaar, daarboven 25,8%
- Box 2: 24,5% belasting tot een inkomen uit aanmerkelijk belang van € 67.804 per jaar, daarboven 31%
Gecombineerde belastingdruk
De gecombineerde belastingdruk is het totale percentage belasting dat je betaalt als je dividend uitkeert. Dit is een optelsom van VPB en box 2-belasting. Voor 2025 ziet dat er zo uit:
- Lager VPB-tarief (tot € 200.000 winst per jaar): 38,85% belasting
- Hoger VPB-tarief (boven € 200.000 winst per jaar): 48,8% belasting
| 2023 | 2024 | 2025 | ||||
| VPB (laag tarief) | 19% | 19% | 19% | |||
| VPB (hoog tarief) | 25,8% | 25,8% | 25,8% | |||
| Box 2 | 26,9% | 26,9% | 24,5% | 33,0% | 24,5% | 31,0% |
| Gecombineerde belastingdruk: | 40,79% | 45,76% | 38,85% | 50,28% | 38,85% | 48,8% |
| Box 1 (laag- middentarief 2025) | 36,93% | 36,97% | 35,82% | 37,48% | ||
| Box 1 (hoog tarief) | 49,5% | 49,5% | 49,5% |
Conclusie: wat is in 2025 voordeliger?
Bij hoge bedragen (een jaarsalaris boven € 76.817) is dividend uitkeren fiscaal vaak gunstiger. Dit komt doordat je bij een hoog salaris al snel in het 49,5% tarief van box 1 valt. Bij lagere bedragen kan salaris voordeliger zijn, vooral als je onder de hoogste belastingschijf blijft.
Nog twijfels?
Wil je weten wat in jouw situatie het voordeligst is? Neem dan contact op met je lokale Finovion kantoor voor advies.
