Box 3-heffing
Het streven is nog steeds dat er vanaf 1 januari 2027 een nieuwe box 3-heffing komt. Om die datum te kunnen halen, moet het wetsvoorstel in de zomer van 2024 aan de Tweede Kamer worden aangeboden. Waarna de Tweede Kamer en het nieuwe kabinet nog tot definitieve besluiten moeten komen. Het blijft met andere woorden afwachten hoe deze wet definitief vorm gaat krijgen.
Stand van zaken
Uitgangspunt van de nieuwe heffing is en blijft dat vanaf 2027 het werkelijke rendement wordt belast. Naast een ‘vermogensaanwasbelasting’ komt er echter voor een aantal bestanddelen ook een ‘vermogenswinstbelasting’.
De stand van zaken tot nu toe is als volgt:
- Hoofdregel blijft dat het werkelijke rendement wordt belast (de vermogensaanwasbelasting). Bestaande uit direct rendement (zoals rente, huur en dividend na aftrek van kosten), en indirect rendement (zoals waardeontwikkeling). De hoofdregel gaat gelden voor vermogen zoals spaargeld en beleggingen op de beurs (aandelen, obligaties, winstbewijzen en opties) en voor vorderingen en schulden. De werkelijke inkomsten (rente minus kosten) zijn belast. Waarbij betaalde rente over schulden als negatief inkomen aftrekbaar is.
- Bij sommige vermogensbestanddelen, zoals onroerende zaken en niet-beursgenoteerde aandelen (start-ups, familiebedrijven), zal ook de waardeontwikkeling worden belast bij verkoop (de vermogenswinstbelasting). Maar let op, ook het directe rendement zoals huur en pacht zal na aftrek van kosten jaarlijks worden belast.
- Voor de eerste tweede woning of vakantiehuis voor eigen gebruik, zou een afwijkende regeling gaan gelden (forfait), maar deze uitzondering komt er niet.
- Verliezen kunnen worden verrekend, maar de mogelijkheid om dat met het voorgaande jaar te doen is geschrapt.
- Als waarde voor onroerende zaken en aandelen in een familie- of startende onderneming geldt dat dit de waarde in het economische verkeer aan het begin van 2027 is. Voor woningen in box 3 gaat het om de WOZ-waarde aan het begin van 2027.
- De prijs voor het kopen van genotsrechten, zoals toekomstige rente of dividend, is niet ineens aftrekbaar en moet worden verdeeld over de jaren waarin het genotsrecht bestaat.
- Koerswinsten of koersverliezen van banktegoeden in vreemde valuta zullen ook belast gaan worden.
Op de hoogte blijven?
Wil je op de hoogte blijven van de nieuwste ontwikkelingen betreffende deze nieuwe heffing? Neem contact op met het Finovion-kantoor bij jou in de buurt.
