Nieuwe box 3-wet aangenomen: wat verandert er mogelijk in 2028
De Tweede Kamer heeft, met veel bedenkingen en twijfels, de Wet werkelijk rendement box 3 aangenomen. De bedoeling is dat deze wet per 2028 ingaat. Tegelijk is nog niet alles definitief: de Eerste Kamer moet de wet nog behandelen en het kabinet onderzoekt inmiddels aanpassingen. Er kunnen dus nog wijzigingen volgen.
Wat houdt de nieuwe wet in?
Vanaf 2028 betaalt iedereen in box 3 belasting over het werkelijke rendement. Dat betekent dat niet alleen rente en dividend worden belast, maar ook waardeveranderingen van beleggingen zoals aandelen en obligaties. Je betaalt dus ook belasting over winst die alleen op papier bestaat. Dit wordt vermogensaanwasbelasting genoemd. Daarnaast geldt voor vastgoed en belangen in start-ups dat je belasting gaat betalen over de verkoopwinst. Dit heet vermogenswinstbelasting.
Vastgoed
Specifiek voor vastgoed wordt bovendien jaarlijks de ontvangen huur belast. Als er geen huurinkomsten zijn, geldt een vastgoedbijtelling van 3,35% van de waarde.
Kosten en verliezen
Kosten zijn aftrekbaar. Verliezen mogen onbeperkt worden verrekend met winsten in latere jaren. Wel geldt een drempel van € 500 per verliesgevend jaar.
Vrijstelling
Over de eerste € 1.800 aan rendement betaal je naar verwachting geen belasting.
Tarief
Het belastingtarief blijft vooralsnog 36%.
Nog niet definitief
De Eerste Kamer moet de wet nog aannemen. Om invoering in 2028 mogelijk te maken, moet dat uiterlijk 15 maart gebeuren. Tegelijk klinkt ook in de Eerste Kamer stevige kritiek. Minister Heinen heeft daarom aangekondigd opnieuw naar het voorstel te kijken. Het kabinet noemt onder meer de volgende onderdelen waar mogelijk nog aan wordt gesleuteld:
- het heffingsvrije resultaat
- het belastingtarief
- de vastgoedbijtelling
- de verliesverrekening
De regels voor box 3 zijn dus nog volop in beweging. Overhaaste stappen zijn daarom meestal niet verstandig. Wees ook voorzichtig met zogenoemde ‘slimme’ box 3-strategieën die op sociale media circuleren.
Hulp nodig?
Neem contact op met een Finovion-kantoor bij jou in de buurt als je wilt weten wat deze ontwikkelingen mogelijk betekenen voor jouw box 3-vermogen. Samen kan bekeken worden welke keuzes nu wel of juist nog niet verstandig zijn.
Terug naar nieuwsoverzicht