Controleer dit jaar nog je schulden bij je eigen bv

Controleer dit jaar nog je schulden bij je eigen bv

Eind 2024 controleert de Belastingdienst de schuldenlast bij je eigen bv. Als je samen met je partner schulden hebt bij je eigen bv die meer bedragen dan € 500.000, dan wordt het meerdere boven de € 500.000 als aanmerkelijk belangvoordeel in box 2 belast. Leent je bv aan je (klein)kinderen of aan je (groot)ouders of die van je partner, dan geldt voor jou de grens van € 500.000 ook ten aanzien van deze personen en hun partners. Als zij zelf geen aanmerkelijk belang in jouw bv hebben (minimaal 5% van de aandelen), wordt het meerdere boven € 500.000 bij jou belast. Hebben zij wél een aanmerkelijk belang, dan wordt de belasting bij hen geheven.

Schulden terugbrengen

Zorg dat je op tijd deze schulden hebt teruggebracht tot maximaal € 500.000. Dit kun je doen door bijvoorbeeld:

• De lening af te lossen met privémiddelen of met een dividenduitkering. In sommige gevallen is het fiscaal beter de excessieflenenheffing te aanvaarden in plaats van het doen van een dividenduitkering. Vraag je adviseur wanneer dit het geval is;
• Een deel van de schuld te herfinancieren via een bank;
• Door te overwegen om vastgoed in privé te verkopen om daarmee de schuldenlast bij je eigen bv terug te brengen.

Let op!

Eind 2023 was de grens voor excessief lenen € 700.000. Was je schuld toen bijvoorbeeld € 800.000? Dan heb je in je aangifte inkomstenbelasting 2023 het meerdere (€ 100.000) moeten aangegeven als inkomen uit aanmerkelijk belang. De drempel eind 2024 wordt daardoor met € 100.000 verhoogd van € 500.000 naar € 600.000 om dubbele heffing te voorkomen.

Eigenwoningschulden

Schulden bij je eigen bv voor je eigen woning zijn uitgezonderd, mits deze al op 31 december 2022 bestonden. Ben je deze schulden daarna aangegaan, dan moet je een hypotheekrecht hebben verstrekt aan je eigen bv om onder deze uitzondering te vallen. Onder eigenwoningschulden vallen in dit verband alleen de schulden die zijn aangegaan voor de woning die als hoofdverblijf wordt gebruikt en dus niet schulden die zijn aangegaan voor een tweede woning of vakantiehuis.

Dubbeltellingen voorkomen

Bij excessief lenen kunnen onbedoelde dubbeltellingen ontstaan, bijvoorbeeld bij schulden van personenvennootschappen (zoals maatschappen, vof’s en cv’s). In het Belastingpakket 2025 wordt geregeld dat bepaalde schulden buiten beschouwing blijven. Dit geldt als participanten in een samenwerkingsverband ook een aanmerkelijk belang hebben in een vennootschap die een lening verstrekt aan het samenwerkingsverband. Dubbeltellingen van schulden en verplichtingen worden in deze situatie uitgesloten van het schuldenbegrip.