Doorbelaste kosten: wanneer met btw?
Wij zien ondernemers vaak aan klanten of een werkmaatschappij kosten doorbelasten, waarover ze in veel gevallen automatisch ook btw rekenen. Toch vallen doorbelaste kosten niet altijd onder een btw-belaste prestatie.
Wat zegt de wet?
In 2017 oordeelde ons hoogste rechtsorgaan dat het enkel doorbelasten van kosten niet automatisch een prestatie is die belast is met btw. Btw is uitsluitend van toepassing als de ondernemer iets moet doen of nalaten in relatie tot de partij aan wie de kosten worden doorbelast.
Voorbeeld: holdingstructuur
Een holding die enkel kosten doorbelast zonder aanvullende afspraken, zoals onkosten voor de directeur-grootaandeelhouder (DGA), levert geen btw-belaste prestatie. De holding heeft dan ook geen recht op btw-aftrek.
Wanneer is doorbelasten wél belast met btw?
Als de holding andere btw-belaste activiteiten verricht, zoals administratieve diensten voor een vennootschap, dan is het doorbelasten van de daarmee samenhangende kosten wél belast. De kosten moeten daarbij direct verband houden met de overeengekomen werkzaamheden.
Praktische tip: leg afspraken vast
Om zeker te zijn van een btw-belaste prestatie bij doorbelaste kosten, is het slim om een vergoeding (bijvoorbeeld een administratiefee) of een opslag (bijvoorbeeld 5%) te rekenen en dit vast te leggen in een management- of dienstenovereenkomst.
Samengevat
Zonder duidelijke afspraken is het vaak niet verstandig om kosten zomaar door te belasten. Maar als uit afspraken verplichtingen voortvloeien en een vergoeding voor de werkzaamheden wordt ontvangen, dan is doorbelasting van kosten een prestatie die belast is met btw. In dat geval heeft de ondernemer recht op btw-teruggave over de gemaakte kosten.
Meer informatie?
Neem voor meer informatie contact op met een Finovion-kantoor bij jou in de buurt.
Terug naar nieuwsoverzicht