Het is weer tijd om de aangifte inkomstenbelasting in te dienen, en voor ondernemers rijst dan de vraag welke kosten wel of niet aftrekbaar zijn. Kosten drukken immers de belastbare winst.
Algemeen
Ondernemingskosten zijn aftrekbaar, mits ze op zakelijke overwegingen berusten. Waarbij de Belastingdienst kosten wel mag toetsen op zakelijkheid, maar niet het nut mag beoordelen, tenzij er sprake is van een wanverhouding tussen kosten en nut.
Kosten aftrekbaar
Aftrekbare ondernemingskosten zijn bijvoorbeeld: huisvestingskosten, personeelskosten, inkoopkosten omzet, afschrijvingen, bureaukosten, telefoonkosten, advertentiekosten, verkoopkosten, vervoerskosten en financieringskosten, maar kunnen per sector verschillen.
Niet aftrekbare kosten
Niet aftrekbaar zijn: standsuitgaven (kosten ten behoeve van persoonlijk aanzien), representatiekosten, geldboetes, bestuursrechtelijke dwangsommen, criminele kosten, kosten van wapens, munitie, agressieve dieren en giften bij omkoping.
Beperkt aftrekbare kosten
Voor bepaalde kosten geldt dat je de eerste € 5.600 (drempel in 2024) niet mag aftrekken. Of je kiest in plaats van deze drempel om 80% van de kosten af te trekken. Dit geldt voor voedsel, drank, genotmiddelen, representatiekosten, congressen, seminars, symposia, excursies, studiereizen, etc.
Niet-aftrekbare kosten voor ondernemers zelf (privé)
Kosten die de ondernemer ten behoeve van zichzelf maakt zijn niet of slechts tot een maximaal bedrag aftrekbaar, zoals werkruimte in privéwoning, literatuur (uitgezonderd vakliteratuur), kleding, etc. In de praktijk blijkt het onderscheid tussen zakelijke en privékosten niet altijd eenvoudig.
Meer informatie?
Wil je meer informatie over aftrekbare kosten voor een specifieke sector? Neem dan contact op met een Finovion-kantoor bij jou in de buurt.
Terug naar nieuwsoverzicht