Een saldolijfrente is een lijfrente waarvoor de premies of de koopsom fiscaal niet aftrekbaar zijn. De worden uitkeringen pas belast wanneer de uitkeringen boven de betaalde premies of koopsom uitkomen. Dit verzekeringsproduct was tot 14 september 1999 vrij populair.
Voor verzekeringen die op 14 september 1999 bestaan en waarvoor niet langer premies worden betaald, geldt de eerbiedigende werking. Worden nog wel premies betaald, geldt de eerbiedigende werking tot € 2.269 per jaar.
Voor afgesloten saldolijfrenten op of na 14 september 1999 geldt geen eerbiedigende werking. Per 31 december 2000 moest al over het rentebestanddeel in box 1 (op verzoek tegen 45%) afgerekend worden. Daarna viel deze met ingang van 1 januari 2001 in box 3. Hetzelfde geldt voor de polis waarvoor een hogere jaarpremie is betaald dan € 2.269.
De staatssecretaris geeft aan het overgangsrecht dit jaar uit te voeren. Dit betekent dat:
• Het rentedeel van je lijfrentepolis wordt belast in box 1 (op verzoek tegen 45%).
• De saldolijfrente verhuist van box 1 naar box 3.
Het voorgaande heeft invloed op je fiscale inkomen dit jaar. Bespreek met je Finovion bedrijfsadviseur de gevolgen.
Terug naar nieuwsoverzicht